Ačkoli SAE má příznivé daňové klima pro zahraniční společnosti a expaty, daňový systém země má své vlastní zvláštnosti a nuance. Například zde není daň z příjmu, ale spotřební daň z energetických nápojů a tabákových výrobků představuje 100%. V tomto článku se dozvíte o všech funkcích daňového systému ve Spojených arabských emirátech a najdete podrobné informace o tom, jaké daně musí jednotlivci a společnosti platit, aby vyhověli zákonu. Podíváme se také na definici svobodné ekonomické zóny, které produkty a služby jsou osvobozeny od DPH a jak získat vrácení DPH, stejně jako mnoho dalšího.

Daňový systém ve Spojených arabských emirátech

Spojené arabské emiráty jsou zemí s minimálním množstvím daní, protože neexistují žádné daně z příjmu fyzických osob a dědictví a většina společností registrovaných ve státě není povinna platit daň z příjmu právnických osob. Daň je vybírána pouze od velmi omezeného rozsahu podniků, jako jsou pobočky zahraničních bank a zahraniční společnosti zabývající se výrobou ropy a zemního plynu.

DPH byla zavedena ve Spojených arabských emirátech až v lednu 2018 Federálním daňovým úřadem (FTA) a je na relativně nízké úrovni - 5%. Konkrétní výrobky, které vláda považuje za škodlivé pro lidské zdraví a životní prostředí, podléhají spotřební dani. Mezi tyto výrobky patří nápoje sýtené oxidem uhličitým, energetické a slazené nápoje, tabák a tabákové výrobky, elektronická kuřácká zařízení a tekutiny používané v těchto nástrojích.

Federální daně - federální daně jsou určité poplatky, které jsou stanoveny vládou a jsou povinné pro platby na celém území státu. Federální daně tvoří velkou část všech daňových příjmů do státního rozpočtu. Pro každý typ federálních poplatků je zřízen určitý okruh daňových poplatníků, což mohou být jak fyzické a právnické osoby, tak i jednotliví podnikatelé.

Daň z příjmu

Spojené arabské emiráty nevybírali až do tohoto roku daň z příjmu fyzických osob, proto nebylo v zemi potřeba postup přiznání k dani z příjmu. Toto pravidlo platilo stejně pro osoby samostatně výdělečně činné i osoby samostatně výdělečně činné, které musí být také obyvateli státu. Místní ministerstvo financí však oznámilo, že od června 2023 bude plošně zavedena daň z příjmů právnických osob se sazbou 9 %. Tato sazba se uplatní až na zdanitelný příjem, přesahující hodnotu 375.000 dirhamů (zhruba 102.000 amerických dolarů).

Daň fyzických osob

Příspěvky na sociální zabezpečení Generálnímu ředitelství důchodů a sociálního zabezpečení (GPSSA) se vztahují pouze na občany Spojených arabských emirátů a státní příslušníky GCC. Občané Spojených arabských emirátů musí platit 5% svého platu jako příspěvek na sociální zabezpečení, zatímco zaměstnavatel musí zaplatit 12,5%. Pokud je zaměstnavatelem státní instituce, částka platby se zvýší na 15%. Příspěvky na sociální zabezpečení jsou také povinné pro zaměstnance společností registrovaných v zóně volného obchodu. Občané zemí GCC, kteří pracují ve Spojených arabských emirátech, jsou povinni platit příspěvky v souladu s pravidly sociálního zabezpečení své domovské země.

Krajané nepodléhají sociálnímu zabezpečení ve Spojených arabských emirátech, takže ani krajané, ani jejich zaměstnavatel neplatí příspěvky do GPSSA.

Poznámka: Podle pracovního práva Spojených arabských emirátů mají expati nárok na příspěvek na ukončení služby (EOSB nebo EOS (End of Service)) za předpokladu, že pracovali pro zaměstnavatele po dobu nejméně 1 roku. Tato dávka se vypočítá jako 21 dní v roce na základě základního platu za prvních 5 let zaměstnání. Pro každý následující rok bude EOSB činit 30 dní/rok základního platu zaměstnance. Maximální platba EOS by však neměla přesáhnout 2 roky kompenzace.

Daň z příjmu právnických osob

Daň z příjmu právnických osob ve Spojených arabských emirátech je vybírána pouze u ropných společností a poboček zahraničních bank. Tato daň se nevztahuje na žádné jiné odvětví. V Dubaji podléhají ropné společnosti maximální dani z příjmu právnických osob, z čehož 55% tvoří příjmy získané ve Spojených arabských emirátech. Pobočky zahraničních bank jsou povinny platit také daň z příjmu, která činí 20% jejich příjmů.

Podniky registrované v jedné ze svobodných zón ve Spojených arabských emirátech jsou osvobozeny od placení daní po určitou dobu, kterou lze také prodloužit. V současné době existuje ve Spojených arabských emirátech 45 zón volného obchodu, které jsou obchodními zónami se zvláštními celními, daňovými a dovozními režimy, kde jsou společnosti a organizace v těchto oblastech osvobozeny od placení daní, včetně daní z příjmu právnických osob.

Daň z turistických zařízení

Turistická daň ve Spojených arabských emirátech je účtována hotely, restauracemi a středisky. Tato turistická místa mohou účtovat jednu nebo více z následujících daní:

Pokojová daň (10%)

Servisní poplatek (10%)

Obecní poplatek (10%)

Městská daň (6-10%)

Turistický poplatek (6%)

Daň z převodu nemovitosti

Poplatky za převod nemovitostí jsou vybírány z přímých a nepřímých převodů nemovitostí, které se nacházejí ve Spojených arabských emirátech. Zahrnuje také převod akcií společnosti, která vlastní nemovitosti ve Spojených arabských emirátech. Sazba daně z převodu nemovitosti závisí na emirátu a na tom, kde se nemovitost nachází. Například v Dubaji představuje daňová sazba 4%, zatímco v Abú Dhabí je to 2%. Poplatek za převod nemovitosti by měl být rozdělen rovným dílem mezi kupujícího a prodávajícího. Provizi však může platit výhradně kupující, v závislosti na dohodě mezi oběma stranami.

Daň z převodu nemovitosti se obvykle platí v následujících případech:

Prodej nebo koupě nemovitosti

Pronájem nemovitostí

Hypotéka

Povinné notářské poplatky ve všech emirátech země jsou placeny veřejnému notáři za certifikaci firemních dokumentů pro právní účely. Sazby notářských poplatků v Dubaji a Abú Dhabí se mohou pohybovat od 100 AED (27 USD) do 500 AED (136 USD).

Dědická daň

V zemi SAE se neplatí dědická daň. Pokud však závěť neexistuje, nakládá se s dědictvím podle islámských zásad šaría bez ohledu na národnost zesnulého.

Daň z pronájmu

Výše daně z pronajatých nemovitostí se v různých emirátech v SAE liší. Například v Dubaji jsou expati, kteří jsou nájemci obytných prostor, povinni platit 5 % ročního nájemného, ​​zatímco komerční nájemci musí platit 10 %. V Abu Dhabi se od občanů Spojených arabských emirátů nevybírá obecní daň, zatímco expati jsou povinni platit 3 % z ročního nájemného. V Sharjah jsou nájemníci, bez ohledu na to, zda jsou občany nebo expaty, povinni platit daň z pronájmu ve výši 2 %.

Celková částka daně z pronájmu v Dubaji je rozdělena do 12 měsíců a je účtována z účtů za energie dubajským magistrátem. Díky měsíčnímu dělení daně je to pohodlnější způsob platby.

Pokud jste přeplatili na dani, je možné vrátit daň z pronájmu v Dubaji. Chcete-li to provést, musíte podat námitku u Dubajského úřadu pro dodávky elektřiny a vody (DEWA) a zaslat své účty za energie k přepočtu. Pokud kontrola informací potvrdí přeplatek, budete moci obdržet vrácení daně z pronájmu v Dubaji.

Daně ze zboží a služeb (DPH)

Daně ze zboží a služeb v SAE zahrnují dva typy: DPH a spotřební daň.

DPH:

Daň z přidané hodnoty je nepřímá daň, která se vybírá v každé fázi dodavatelského řetězce zboží a služeb pro spotřebu. Koncoví uživatelé platí DPH, zatímco registrované firmy DPH nejčastěji vybírají a účtují jménem Federálního daňového úřadu (FTA). FTA je vládní subjekt odpovědný za implementaci DPH v SAE. Tyto registrované podniky pak mohou každé čtvrtletí žádat o vrácení peněz a slevy.

Sazba DPH v zemi je aktuálně 5 %. Tato daň se vztahuje na dodání veškerého zboží a služeb v SAE, včetně potravin, nápojů, obytných prostor s veřejnými službami, komerčních budov, hotelů, elektronických služeb, šperků a tak dále.

Následující zboží a služby nepodléhají DPH nebo mají v zemi nulové hodnocení:

Export zboží a služeb mimo GCC

Mezinárodní přeprava osob a nákladů

Nově postavené rezidenční nemovitosti (na prodej nebo pronájem)Některé drahé kovy investiční kvality

Zdravotní péče

Soukromé a veřejné školní vzdělávání

Činnost neziskových organizací

Místní veřejná osobní doprava

Kromě toho vláda Spojených arabských emirátů v roce 2020 osvobodila některé osobní ochranné prostředky používané během pandemie COVID-19 od DPH. Vybavení zahrnuje antiseptika, lékařské a textilní masky, jednorázové rukavice a chemické dezinfekční prostředky.

Spotřební daň

Spotřební daň je nepřímá daň ve Spojených arabských emirátech, která je vybírána z určitého zboží, které je škodlivé pro lidské zdraví nebo životní prostředí (podle vlády země).

Tato daň se vztahuje na následující zboží:

50% na sycené nápoje, s výjimkou neochucené sycené vody. Daň se může vztahovat i na složky, které mohou být základem syceného nápoje

100% na energetické nápoje obsahující ženšen, kofein, taurin a guaranu. Daň se může vztahovat i na komponenty, které mohou být základem energetického nápoje

100% na tabák a tabákové výrobky

100 % na elektronických kuřáckých zařízeních a nástrojích a na tekutinách používaných v těchto zařízeních

50 % na výrobky s přidaným cukrem a/nebo jinými sladidly

Od spotřební daně je osvobozeno následující zboží:

Nápoje připravené k pití (s nejméně 75 % mléka nebo mléčných náhražek)

Dětská výživa nebo kojenecká výživa

Nápoje pro speciální dietní potřeby (uznané v souladu s normou 654 Standardizační organizace GCC)

Nápoje spotřebované pro lékařské účely (uznané podle normy 1366 Normalizační organizace GCC)

Vrácení DPH ve Spojených arabských emirátech

Turisté, kteří přijíždějí do Dubaje nakupovat, mohou vrátit DPH za nákupy pomocí systému Tax Free. Vrácení peněz je možné do 90 dnů od data nákupu. K tomu musí být splněny následující podmínky:

Prodejce zboží se musí účastnit programu vrácení daně

Zakoupené zboží musí být na federálním seznamu IRS systémů vracení peněz

Zakoupené zboží musí opustit Spojené arabské emiráty do 3 měsíců od doručení

Všechny procesy nákupu a vývozu musí splňovat všechny požadavky dohody o volném obchodu

Návrat se provádí ve specializovaných terminálech na letištích, námořních přístavech, celních a hraničních kontrolních místech v zemi. Cizinec musí poskytnout elektronické faktury / šeky na nákupy z obchodů, které byly zaregistrovány v programu vrácení daně, jakož i poskytnutí kreditní karty a kopií pasu. Kromě toho musí kupní cena překročit 250 AED (68 USD).

Ve Spojených arabských emirátech neexistuje žádná daň z příjmu, která by byla vybírána od rezidentů nebo expatů. Nerezidenti však musí platit daň z příjmu ve své domovské zemi v souladu s jejími daňovými právními předpisy. Pokud je váš příjem získán ve Spojených arabských emirátech, ale jste daňovým rezidentem v jiném státě / zemi, bude váš příjem v tomto případě zdaněn. Je proto nezbytné zkontrolovat právní systém vaší země týkající se této otázky, aby se předešlo jakýmkoli nešťastným důsledkům v budoucnu.

Stojí za zmínku, že mezinárodní penzijní plány obyvatel Spojených arabských emirátů nejsou zdaněny. Kromě toho je země signatářem Společného standardu pro podávání zpráv (CRS). CRS je globální právní normou pro systém automatické výměny informací (AEOI). Tento systém umožňuje různým zemím vyměňovat si daňové údaje mezi účastníky.

Dvojí zdanění:

Ke dvojímu zdanění dochází, když jsou podobné daně vybírány ve dvou státech nebo zemích, od stejného daňového poplatníka a na stejném daňovém základě. To má negativní dopad na výměnu služeb, zboží a kapitálu mezi oběma státy. Z tohoto důvodu je mezi zeměmi uzavřena smlouva o zamezení dvojího zdanění (DTA).

Spojené arabské emiráty uzavřely s dalšími zeměmi 135 dohod DTA (Zamezení dvojího zdanění) s cílem eliminovat dvojí zdanění a podporovat výměnu zboží a služeb, jakož i volný pohyb kapitálu. Úplný seznam zemí si můžete prohlédnout na oficiálních stránkách Ministerstva financí. Spojené arabské emiráty také uzavírají dvoustranné dohody o investicích (BIT) s jinými státy s cílem osvobodit nebo snížit daně z investic a chránit je před nekomerčními riziky. Celkem Spojené arabské emiráty uzavřely 193 DTA a BIT.